繳了2000萬遺產稅，卻拿不到1.6億保險金!!!

案例緣由如下:

洪女的母親於50年初傾所有資產在台北購地創建禪院並擔任住持，83年洪母過世由洪姐出家接任住持。97至98年，洪姐被確診罹癌，向中國人壽等多家保險公司投保了94張蠆繳保單，保單種類為萬能壽險及利變養老險等險種。身故受益人皆填寫禪院。洪姐於104年病逝。

洪姐病逝後9個月，洪女接獲國稅局的遺產核定通知書，內容為洪女為洪姐法定繼承人，洪姐94筆保單全部列入遺產，保額1億6千多萬元，核定應繳納遺產稅2,180萬元。洪女向國稅局申請復查，但國稅局以94張保單皆屬投資型保單視為遺產駁回復查申請，應由法定繼承人（洪女）繼承，並於期限內繳納遺產稅。

洪女以為可以領回1.6億保額遺產，故於106年6月繳清遺產稅。但當持繳清證明書等文件，分別向各家保險公司申請理賠，結果全部以非保單受益人為由拒絕，洪女驚覺虧大了，徑向法院提起告訴。

洪女主張國稅局核定保險金為遺產，她依法繼承姐姐全部遺產，保險公司就應依國稅局核定全額給付保險金。她另外質疑姐姐帶病投保並短期內陸續投保蠆繳投資型保單，若非遺產，就是透過複保險的方式脫產，保單應自始無效。洪女希望以此主張要回已繳的遺產稅。

然而，保險公司皆認為，國稅局核定結果並不拘束各私法人，只認定禪院為受益人領取保險金。且變額萬能壽險為具有定額保障的人壽保險，保費繳別與商品類型亦無關聯性，更沒有保險法複保險相關規定的適用。

根據台北地院的判決，保險公司在洪女保單有效期間身故後，依契約給付身故保險金給身故受益人（禪院）。而因94筆保險契約條款中皆有「身故保險金」的約定，保險公司給付保險金的行為是合法的。

此外，複保險只適用於產險，不適用於人身保險。因此，保險公司不給付洪女保險金的決定是正確的。

至於洪女的遺產稅問題，判決認為國稅局的課稅處分並不會對法院產生拘束力。同時，國稅局也並非保險公司的主管機關。如果洪女對國稅局的處分不滿，她可以在法定期限內提起訴願及行政訴訟。然而，洪女並未進一步採取行動，導致遺產稅的行政處分最終被確定。

［保險您該知道的事］

１．誰是遺產稅納稅義務人呢? 遺贈稅法第六條規定，沒有訂遺囑時，為繼承人； 依民法1138條規定，洪女是法定繼承人，因此有繳納遺產稅義務

２．身故保險金１.6億，保險公司應分配給指定受益人禪寺；洪女一毛錢都拿不到。所以保險可以協助我們把錢留給我們想要照顧的人，而對方有可能不是納稅義務人。

３．遺產稅可以不繳納嗎? 不行，沒有在期限內繳納稅款時，除按稅額加徵１％滯納金，超過30天送法務部強制執行

 ［延申的議題］

１．單身，頂客族，有家庭的族群，您一定要認識民法1138條規定的繼承人，保單指定受益人安排也很重要。

２．若須繳納遺產稅，預先備好稅源，透過保險先解封，讓財富可以順利傳承給自己愛的人，創造財富的效益及價值。